UCE - Rozpouštění sociálního a zdravotního pojištění
Rozpouštění sociálního a zdravotního pojištění
Funkce Rozpouštění sociálního a zdravotního pojištění slouží k rozvržení nákladů zaměstnavatele na sociální a zdravotní pojištění na střediska a výkony, na kterých byla vykázána skutečně provedená činnost zaměstnanců.
Každý zaměstnanec má své kmenové středisko, to však nemusí odpovídat středisku, které má být náklady na sociální a zdravotní pojištění zatíženo. Pomocí deníku rozpouštění sociálního a zdravotního pojištění je možné tyto náklady rozvrhnout podle nákladů na hrubé mzdy vykázaných na jednotlivých výkonech a střediscích.
Výpočet je v systému dostupný jako rozvrhový deník 9307 – Rozpouštění sociálního a zdravotního pojištění.
Princip výpočtu
Základem pro rozvržení jsou účetní pohyby na účtech hrubých mezd a případně na dalších účtech, ze kterých se sociální a zdravotní pojištění počítá.
Systém:
- načte pohyby na účtech označených pro rozvrh pojištění,
- vypočítá sociální a zdravotní pojištění podle nastavených procent,
- rozvrhne vypočtené náklady na stejná střediska a výkony, na kterých byly vykázány náklady na hrubé mzdy,
- případný rozdíl mezi vypočtenou a skutečnou výší pojištění zaúčtuje na nastavený účet pro zúčtování rozdílu.
Nastavení účtů vstupujících do výpočtu
Nejprve je potřeba určit účty, jejichž pohyby budou tvořit základ pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění.
Nastavení se provádí v číselníku TAB30S Analytické účty pomocí sloupce RP – Rozvrh pojištění.
Ve sloupci RP označte zejména:
- účty hrubých mezd, obvykle účty skupiny 521xxx,
- případné další účty obsahující náklady, ze kterých se sociální a zdravotní pojištění počítá.
Takto označené účty tvoří mzdový základ, podle kterého systém následně rozvrhne náklady na sociální a zdravotní pojištění.
Nastavení parametrů rozpouštění
Parametry výpočtu se nastavují v číselníku TAB30UZ1.
obrázek
V číselníku se zadávají zejména:
- celkové procento sociálního a zdravotního pojištění,
- podíl zdravotního pojištění z celkového procenta,
- účet pro zaúčtování sociálního pojištění,
- účet pro zaúčtování zdravotního pojištění,
- účet pro zúčtování případného rozdílu,
- způsob účtování sociálního a zdravotního pojištění.
Sociální a zdravotní pojištění lze rozvrhovat dvěma způsoby:
Oddělené účtování
Při odděleném účtování se sociální a zdravotní pojištění zaúčtuje na samostatné nákladové účty.
Toto nastavení je doporučené. Náklady jsou zaúčtovány na příslušná střediska a výkony podle toho, kde byla vykázána hrubá mzda zaměstnance.
Příklad nastavení:
- sociální pojištění se účtuje na účet 524100,
- zdravotní pojištění se účtuje na samostatně nastavený účet.
Pro tuto variant účtování vyberte v číselníku možnost „S rozlišením na sociální a zdravotní pojištění“.
Společné účtování
Pokud není zvoleno oddělené účtování, sociální a zdravotní pojištění se rozvrhne jako jedna souhrnná částka na společný nákladový účet. Pokud preferujete tuto možnost, vyberte v číselníku možnost „Celkem pojištění“.
Vytvoření deníku 9307
Deník spusťte prostřednictvím nabídky:
Účetnictví → Rozvrhy a výpočty → Deníky → Vytvořit 9307 – Rozpouštění sociálního a zdravotního pojištění
Po výběru deníku se otevře formulář pro zadání skutečné výše sociálního a zdravotního pojištění. Přidejte řádky pro sociální a zdravotní pojištění (pokud tam již nejsou) a zadejte údaje viz níže.
Zadejte:
- skutečnou výši sociálního pojištění vypočtenou při zpracování mezd,
- skutečnou výši zdravotního pojištění vypočtenou při zpracování mezd,
- účty, kterých jsou tyto částky evidovány, například příslušné analytické účty skupiny 361xxx.
Procenta zdravotního se předvyplní podle nastavení číselníku TAB30UZ1.
Po doplnění údajů zvolte „Uložit“ a „Zavřít“. Systém následně vytvoří deník 9307.
Způsob výpočtu
Při vytvoření deníku systém načte účetní pohyby na účtech, které jsou v číselníku analytických účtů označeny ve sloupci RP.
Jednotlivé částky pronásobí nastavenými procenty a vypočítá:
- výši sociálního pojištění,
- výši zdravotního pojištění.
Vypočtené náklady následně zaúčtuje na střediska a výkony podle účetních pohybů hrubých mezd.
Zúčtování rozdílu
Mezi částkou vypočtenou z hrubých mezd a skutečnou částkou sociálního a zdravotního pojištění převzatou ze zpracování mezd může vzniknout rozdíl.
Systém tento rozdíl automaticky zaúčtuje na účet nastavený pro zúčtování rozdílu, nejčastěji na účet 524100.
Díky tomu celková částka zaúčtovaná v deníku odpovídá skutečné výši sociálního a zdravotního pojištění.
Kontrola výsledku
Výsledek výpočtu lze zobrazit prostřednictvím nabídky:
Účetnictví → Rozvrhy a výpočty → Deníky → Ostatní → Zobrazit sestavu 9307
V sestavě je možné zkontrolovat:
- použitý základ pro výpočet,
- vypočtenou výši sociálního pojištění,
- vypočtenou výši zdravotního pojištění,
- rozdělení nákladů na jednotlivá střediska a výkony,
- případnou částku zaúčtovanou jako rozdíl.
Před zaúčtováním doporučujeme ověřit, že celková částka v deníku odpovídá skutečné výši sociálního a zdravotního pojištění vypočtené při zpracování mezd.